Новые изменения в налоговом законодательстве в 2020 году

Новые изменения в налоговом законодательстве в 2020 году

В 2020 году в Налоговый кодекс РФ внесены существенные изменения федеральными законами № 324-ФЗ, № 325-ФЗ, № 326-ФЗ, № 327-ФЗ. Изменения внесены в первую и во вторую часть Налогового кодекса РФ.
С 1 апреля 2020 года налоговые органы будут размещать сведения о принятых ими обеспечительных мерах и применении способов обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов на

официальном сайте с указанием имущества, в отношении которого вынесено такое решение. Эти сведения исключены из состава сведений, составляющих налоговую тайну. Такие сведения будут размещаться в течение трех дней с даты принятия решения, но не ранее вступления в силу решения о привлечении (отказе в привлечении) к ответственности. (п. 18 ст. 1 Федеральный закон от 29.09.2019 N 325-ФЗ).
В 2020 году внедряется интернет-сервис ГИР БО (Государственный информационный ресурс бухгалтерской отчетности). С помощью указанного сервиса появится возможность на безвозмездной основе ознакомиться с информацией о бухгалтерской (финансовой) отчетности любой организации, в том числе с электронной подписью ФНС России. Однако расширенный формат использования системы предусматривает уже платное абонентское обслуживание (см. Федеральный закон от 28.11.2018 № 444-ФЗ).
С 1 апреля 2020 года налоговые органы будут по СМС, электронной почте или иными не противоречащими законодательству способами информировать налогоплательщиков о наличии у них задолженности, но не чаще одного раза в квартал и при условии наличия письменного согласия (см. пп. б п. 7 ст. 1 Федеральный закон от 29.09.2019 N 325-ФЗ).
Статья 46 НК РФ расширена новыми положениями — налоговые органы будут принимать в отношении организаций и ИП решение о взыскании, если общая сумма налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащая взысканию, превышает 3 тыс. руб. Однако, если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения, указанного в самом раннем из невыполненных требований об уплате, общая сумма долга, пеней, штрафов так и не превысит 3 тыс. руб., решение о взыскании принимается в течение двух месяцев с момента истечения этого трехлетнего срока (см. Федеральный Закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ). При недоимке до 3000 руб., срок, в течение которого инспекция должна направить требование, будет составлять один год с момента ее выявления.
С 2020 года жители России смогут оплачивать НДФЛ единым налоговым платежом. Ранее использование единого налогового платежа было предусмотрено только в части уплаты имущественных налогов физических лиц.
С 1 октября 2020 года прекратит действовать правило, по которому зачесть между собой можно налоги только одного вида (федеральные/региональные/местные). С 1 октября 2020 года можно будет вернуть переплаченный налог только в том случае, если не будет недоимки по любому другому налогу, а также пеням и штрафам.
Срок принятия решения о зачете или возврате суммы излишне уплаченного налога будет начинать исчисляться по истечении 10 дней со дня, следующего за днем завершения проверки, или со дня, когда она должна была закончиться.
Изменен перечень необлагаемых НДФЛ доходов — с 2020 года этим налогом не будут облагать неиспользованный отпуск, выплаты, относящиеся к рождению ребенка и уходу за ребенком-инвалидом, проезд в отпуск некоторым категориям работников (Федеральный закон от 17.06.2019 N 147-ФЗ). Пострадавшие от стихийных бедствий также не платят НДФЛ; любые доходы, полученные пострадавшими от стихийных бедствий или теракта, освобождены от НДФЛ. Не облагаются НДФЛ не только доходы, полученные в денежной форме, но и доходы, полученные в натуральной форме, в виде материальной выгоды.
2-НДФЛ и расчеты 6-НДФЛ за год нужно будет представлять не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (см. Федеральный закон от 29.09.2019 N 325-ФЗ).Упростится порядок перечисления НДФЛ в качестве налогового агента организациями, имеющими обособленные подразделения на территории одного муниципального образования (см. Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ), а начиная с отчета за 2021 год сведения о доходах физлица будут подаваться в составе расчета 6-НДФЛ, что повлечет за собой изменение формы отчета. По обособленным подразделениям организации, у которых головной офис расположен в одном муниципальном округе, а обособленные подразделения — в другом, могут выбрать одну инспекцию, куда сдавать отчетность и платить НДФЛ по обособленному подразделению. Если головная организация и обособленное подразделение располагаются в одном муниципальном округе, отчитываться и платить НДФЛ можно по месту регистрации головного офиса. О своем выборе нужно уведомить налоговые инспекции не позднее 1-го числа налогового периода (см. Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ).
Организации и предприниматели, производящие выплаты более чем 10 физическим лицам, должны будут представлять расчет по взносам в электронном виде (см. Федеральный закон от 29.09.2019 N 325-ФЗ).
Вводится нулевая ставка НДС для компаний, ее смогут применять компании, которые оказывают услуги, осуществляют работы по перевозке, транспортировке не только товаров, но и порожнего железнодорожного подвижного состава или контейнеров, перемещаемых через территорию РФ с территории иностранного государства, которое не является членом ЕАЭС. Стоимость работ или услуг должна быть указана в перевозочных документах. Воспользоваться нулевой ставкой можно с 1 января 2020 года
Освобожден от НДС ввоз в Россию авиационных двигателей и гражданских самолетов. Для того, чтобы получить освобождение от НДС нужно предоставить на таможне копию свидетельства о регистрации в Госреестре гражданских воздушных судов РФ либо обязательства о представлении копии свидетельства в течение 90 календарных дней (Федеральный закон от 29.09.2019 № 324-ФЗ).
С июля 2020 года для органов, осуществляющих госземнадзор, установлена обязанность представлять в налоговые органы сведения о неиспользовании сельхозугодий по целевому назначению в целях применения повышенной налоговой ставки. А в целях применения льгот по земельному налогу для многодетных семей, уполномоченные органы исполнительной власти субъекта РФ или учреждения социальной защиты населения должны будут ежегодно представлять в налоговые органы сведения о лицах, имеющих трех и более несовершеннолетних детей.
1 января 2021 года ЕНВД как специальный режим отменяется. По этой причине применявшие ЕНВД должны перейти на общий режим или УСНО, индивидуальные предприниматели также могут рассмотреть вопрос применения патентной системы или возможность стать самозанятым. Уже с 1 января 2020 водится запрет на применение ЕНВД по рознице маркированными товарами.
С 1 января 2020 года менять метод начисления амортизации можно будет только один раз в пять лет. Такжес 1 января 2020 года будет исключено положение, по которому срок полезного использования расконсервированного объекта нужно продлевать на период консервации (п. 23,24 ст. 2 Федеральный закон от 29.09.2019 N 325-ФЗ). Изменится порядок заявления инвестиционного вычета — такой вычет можно применить по объектам восьмой- десятой амортизационных групп (подпункт «д» пункта 10 статьи 1 Федерального Закона от 26.07.2019 № 210-ФЗ).
С 1 января 2020 года период, в течение которого базу по налогу на прибыль можно уменьшить на перенесенные убытки не более чем на 50%, продлен на год. (пп. б п. 25 ст. 2 Федеральный закон от 29.09.2019 N 325-ФЗ). Правопреемнику не дадут учесть убытки правопредшественника, если при проверке инспекция обнаружит, что основной целью реорганизации был как раз учет убытков. (пп. в п. 25 ст. 2 Федеральный закон от 29.09.2019 N 325-ФЗ).
С 1 января 2020 года интеллектуальная собственность первоначальной стоимостью не более 100 тыс. руб. не относится к амортизируемому имуществу. Изменение НК РФ вступает в силу с 1 января 2020 года. Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ.
Теперь выплаты, которые иностранная фирма при распределении прибыли после налогообложения осуществляет в адрес российской компании, являющейся акционером или участником, отнесены к дивидендам и соответственно к облагаемым доходам.
В 2020 году регионы не будут устанавливать срок уплаты транспортного налога организациями. А муниципалитеты не будут устанавливать срок уплаты земельного налога организациями. Организации должны перечислять транспортный налог и земельный налог не позднее 1 марта следующего года.

По кадастровой стоимости налогом на имущество организаций в 2020 году будут облагаться в том числе те объекты, которые принадлежат организации на праве хозяйственного ведения. Будут внесены поправки в перечень недвижимости, которая облагается налогом по кадастровой стоимости. В результате, организации по кадастровой стоимости будут платить налог: за жилые дома; квартиры, комнаты; гаражи и машино-места; единые недвижимые комплексы; объекты незавершенного строительства; иные здания, строения, сооружения, помещения (Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ).

social position