Новые налоговые изменения в 2019 году

Определили ставки: НДС — 20%, страховые взносы — 30%
С 1 января 2019 года ставка НДС составила 20 процентов. Это первое повышение за последние 15 лет. При этом ставки на социально значимые товары и услуги, остались на прежнем уровне — 10 процентов.
В 2019 году страхователи будут платить с выплат в пользу работников всего 30 процентов:
• 22 и 10 процентов на суммы, превышающие размер предельной базы по взносам в ПФР;
• 5,1 процента в ФОМС;
• 2,9 процента в ФСС.

Сотрудники УФНС обязаны

отдавать копию протоколов свидетелю
Изменения законодательно закрепили факт того, что инспектора теперь обязаны вручать копии протоколов допроса свидетелю под расписку. Так, законодатель предотвратил имеющуюся практику подделывать или вносить изменения в протоколы.

Определили границы повторной выездной проверки
Теперь повторную выездную проверку назначат по решению той же инспекции, что проводила первоначальную, если представлена уточненка с меньшей суммой налога, чем было заявлено в первоначальном отчете. В этом случае инспекторы проверяют не весь период, за который сдана уточненка, а лишь измененные показатели декларации, которые повлекли уменьшение ранее исчисленной суммы налога либо увеличение убытка.

Снижены требования для ускоренного возмещения НДС
По новому законодательству возмещать НДС в заявительном порядке смогут организации, которые заплатили 2 млрд. рублей в виде всех налогов за последние три года. Ранее таким способом вправе были воспользоваться только те плательщики, сумма уплаченных в бюджет налогов у которых составила 7 млрд. рублей Воспользоваться правом на ускоренное возмещение с новыми лимитами можно уже с декларации за 4 квартал 2018.
Законодатель ослабил и требования к поручителям заявителей. Теперь поручительство примут у организаций, которые обладают чистыми активами, стоимость которых всего в 2 раза выше суммы заявленного к возмещению НДС (ранее стоимость активов должна была превышать налог в 5 раз).

Упростили правила для нулевой ставки НДС при экспорте
С 1 октября 2018 года экспортную нулевую ставку можно подтвердить контрактом с российской организацией. Главное в нем указать, что товар поставляют российскому ОП за пределы ЕАЭС. Ранее в налоговом кодексе говорилось только о контракте с иностранной компанией.
Теперь для подтверждения нулевой ставки НДС, не надо представлять документы, которые подтверждают вывоз товаров из РФ. Если товар идет на экспорт в ЕАЭС, то будет достаточно представить перечень заявлений о ввозе и уплате косвенных налогов (в электронной форме). Налоговые органы самостоятельно запросят нужную им информацию в таможне.
Однако, нужно знать, что транспортные документы могут понадобиться на выездной проверке. Срок хранения первичной документации не поменялся.
Теперь вместо представления повторно экспортных контрактов нужно сообщить в УФНС реквизиты документа, к которому были приложены контракты.

Камеральная проверка декларации по НДС будет идти два месяца
Если ранее вне зависимости от вида налога декларации подвергались камеральной проверки три месяца, то теперь декларации по НДС будут проверять только два месяца. Однако, если чиновники заподозрят нарушения НК, данную проверку могут продлить до трех месяцев.
Новый срок применят уже к декларациям по НДС за 3 квартал 2018 года и к тем, которые поданы после 3 сентября.

Результаты дополнительных мероприятий отразят в отдельном документе
Если ранее доказательства нарушений, которые инспекторы находили с помощью дополнительных мероприятий налогового контроля включали в акт, то теперь их будут указывать в дополнении к акту проверки. Налогоплательщику будет понятно, в чем результат проведенного дополнительного контроля.

Документы по конкретной сделке можно представить в течение 10 дней
Теперь срок на представление документов по конкретной сделке в налоговую инспекцию законодатель увеличил с 5 до 10 дней.

Движимое имущество облагаться налогом не будет
С 2019 года законодатель окончательно освободил организации от налога на имущество. Ранее, с 2018 года эту льготу определяли регионы, многие из которых продолжали собирать налог на имущество.
С новыми изменениями движимым имуществом можно будет распоряжаться (передавать движимость между зависимыми лицами) без налоговых последствий с точки зрения имущественного налога.